Fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna jako sposób na zarządzanie majątkiem rodzinnym

Jeżeli spadkobiercy nie mogą lub nie chcą zajmować się biznesem, a posiadamy majątek i chcemy go pomnażać może warto stworzyć fundację rodzinną?

To rozwiązanie, które dopiero na początku roku 2023 pojawiło się w Polsce i ma na chronić majątek rodzinny. Fundatorem, czyli osobą zakładającą fundację rodzinną może być wyłącznie osoba fizyczna. Celem fundatora jest zarządzenie posiadanym majątkiem dziś i dla przyszłych pokoleń. Późniejszymi beneficjentami Fundacji rodzinnej może być zarówno sam fundator, jego spadkobiercy jak i osoby obce. Fundacja rodzinna działa w oparciu o majątek, w który została wyposażona przez fundatora. Majątek ten stanowi fundusz założycielski, którego wartość nie powinna być niższa niż 100 000 zł.

Jakie podatki płaci fundacja rodzinna?

Opodatkowanie fundacji rodzinnej i beneficjentów co do zasady uwzględnia związki rodzinne z fundatorem.
Założenie fundacji rodzinnej oraz przekazanie do niej majątku nie jest opodatkowane (brak PCC i CIT w tym zakresie).
Fundacja rodzinna płaci CIT 15% pobierany dopiero w momencie przekazywania środków beneficjentom.
Podatek CIT sankcyjny- 25% wystąpi jedynie w przypadku prowadzenia „działalności niedozwolonej”

Beneficjenci będący osobami fizycznymi jako podatnicy PIT, są zwolnieni z podatku, jeśli należą do najbliższej rodziny. Chodzi tu o fundatora oraz jego małżonka, wstępnych, zstępnych, rodzeństwo, pasierbów, ojczyma lub macochę. Osoby zaliczane do I lub II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn zapłacą 10% PIT. Pozostali zapłacą 15% PIT.